يمكن أن يؤدي التغيير السريع في اللوائح القانونية ومعايير المحاسبة إلى نقص الموارد والخبرة في محاسبة شركات المحاسبة الضريبية. مع تزايد أهمية الشفافية، تحتاج الشركات إلى نموذج محاسبة ضريبي يُدار بشكل أكثر مركزية ويلبي المتطلبات المحلية من أجل التمكن من التخطيط وإدارة المخاطر بشكل فعال.

كما يؤدي انتشار مراكز الخدمة المشتركة وزيادة متطلبات إعداد التقارير في معايير المحاسبة المختلفة إلى زيادة الضغط على الوظائف الضريبية.

من خلال دعمك في المحاسبة الضريبية وضريبة القيمة المضافة، يمكننا التأكد من أنك تواجه عددًا أقل من المفاجآت في عمليات إعداد التقارير ربع السنوية ونهاية العام:

  • الدعم في إعداد التقارير الضريبية المؤجلة
  • التحويل من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) الأمريكية أو معايير المحاسبة الأجنبية الأخرى إلى معايير المحاسبة التركية
  • إجراء و / أو التحكم في حسابات الضرائب المؤجلة
  • الدعم الفني والتدريب على إعداد التقارير الضريبية والضرائب المؤجلة

 

يتألف النظام الضريبي المصري للأفراد من ضريبة الرواتب فقط حيث تم إلغاء تطوير واجب موارد الدولة بموجب قانون الضرائب الجديد. يخضع الموظفون المغتربون عمومًا لضريبة الرواتب. لا يطبق نظام الضمان الاجتماعي المصري على الوافدين إلا في حالة وجود اتفاقية ضمان اجتماعي متبادل بين مصر ودول الوافد. مصر لديها عدد محدود من هذه الاتفاقيات لا سيما مع اليونان وقبرص والسودان ودول عربية أخرى.

العملة الرسمية لمصر هي الجنيه المصري (EGP).

هنا، يشير البلد المضيف إلى البلد الذي تم تعيين الموظف إليه. يشير الوطن الأم إلى البلد الذي يعيش فيه المحال إليه عندما لا يكون في مهمة.

 

أكبر مكتب محاسبة في مصر

أفضل الشركات التي تعمل كـ محاسب قانوني في القاهرة (مصر) هي:

أفضل شركات المحاسبة في مصر

  • ديلويت
  • EY
  • مزارز
  • نظم الجيزة
  • RSM
  • LCC الدولية
  • المركز القومي للبحوث
  • بيكر ماكنزي
  • غرانت ثورنتون

 

الإقرارات الضريبية والامتثال

متى تكون الإقرارات الضريبية مستحقة؟ أي ما هو تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي؟

يتحمل صاحب العمل مسؤولية تقديم الإقرارات الضريبية ربع السنوية. صاحب العمل لديه شهر واحد بعد نهاية كل ربع سنة لتقديم هذه الإقرارات. بالإضافة إلى ذلك، يتعين على صاحب العمل تقديم تسوية ضريبية سنوية للراتب تحدد الرواتب المدفوعة لكل موظف، والخصومات، والإعفاءات، والضرائب المستحقة، والراتب الصافي المدفوع لكل موظف.

 

المقيمين وغير المقيمين

بشكل عام، يتعين على صاحب العمل احتساب ضريبة الراتب واقتطاعها من المصدر على أساس شهري. إنهم ملزمون بتحويلها إلى مكتب الضرائب ذي الصلة في غضون الخمسة عشر يومًا الأولى من الشهر التالي. لا يُطلب من الموظفين تقديم إقرارات ضريبية ما لم يكن صاحب العمل غير مقيم أو ليس لديه منشأة دائمة في مصر. في مثل هذه الحالة، سيُطلب من الموظف تقديم نموذج إقرار ضريبي في الأول من يناير من كل عام.

 

بالإضافة إلى ذلك، يتعين على صاحب العمل تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي. أمام صاحب العمل شهر واحد بعد نهاية كل ربع سنة لتقديم الإقرارات الضريبية ربع السنوية.

في نهاية العام، يتعين على صاحب العمل إعداد تسوية سنوية لضريبة الرواتب لتحديد ما إذا كانت هناك أي فروق وتحويل هذه الفروق الضريبية، إن وجدت، إلى مكتب الضرائب المختص في غضون شهر يناير من العام التالي.

يتم فرض غرامات في حالة عدم الالتزام بمواعيد الاستحقاق المذكورة سابقاً بنسبة 2٪ بالإضافة إلى سعر الخصم المعلن من قبل البنك المركزي المصري (معدل الخصم 15.75٪ تقريبًا).

تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة صاحب العمل لأغراض ضريبة الدخل الفردية وليس كل فرد على حدة.

 

قواعد الإقامة

لأغراض الضرائب، كيف يتم تعريف الفرد كمقيم في مصر؟

المعاملة الضريبية لغير المقيمين: ستخضع المدفوعات المقدمة للأفراد غير المقيمين مقابل خدمات التوظيف لمعدلات الضرائب المذكورة أعلاه على الدخل المصري المصدر فقط.

يعتبر الأفراد مقيمين في مصر إذا استوفوا أيًا من الشروط التالية:

  • مصر هي مكان إقامتهم المعتاد. يتم تحديد مكان الإقامة المعتاد للأفراد على النحو التالي.
  • إذا كان المكلفون موجودين في مصر معظم أيام السنة سواء في مسكن مملوك أو مؤجر.
  • إذا كان للمكلف مكان عمل تجاري أو مهني أو صناعي أو أي مكان عمل آخر.
  • الأفراد المقيمون في مصر لمدة تزيد عن 183 يومًا سواء بشكل مستمر أو غير مستمر خلال فترة 12 شهرًا.
  • المصريون الذين يؤدون خدماتهم في الخارج ويتلقون دخلهم من الخزينة المصرية (عامة أو خاصة).
  • الأجنبي الذي يكسب دخلاً من مصر ولكنه لا يستوفي أيًا من المعايير المذكورة سابقًا يعتبر غير مقيم.

هل هناك قاعدة الحد الأدنى لعدد الأيام عندما يتعلق الأمر بتاريخ بدء الإقامة وتاريخ انتهائها؟

على سبيل المثال، لا يمكن لدافعي الضرائب العودة إلى البلد المضيف لأكثر من 10 أيام بعد انتهاء مهمتهم وإعادتهم إلى الوطن.

 

يمكنهم العودة بعد تجديد تأشيرة الإقامة أو الحصول على تأشيرة سياحية. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟

يعتمد ذلك على الغرض من الزيارة ومدة تواجده / حضورها في مصر قبل بدء المهمة. ومع ذلك، سيُطلب منه / عليها دفع الضرائب وتقديم طلب إلى مكتب العمل للحصول على تأشيرة إقامة وتصريح عمل.

 

إنهاء الإقامة

هل هناك أي متطلبات امتثال ضريبي عند مغادرة مصر؟

لا، تقع على عاتق صاحب العمل مسؤولية اقتطاع الضريبة المستحقة عند المصدر وتحويلها إلى مصلحة الضرائب في غضون 15 يومًا بعد نهاية الشهر.

 

ماذا لو عاد المتنازل إليه في رحلة بعد انتهاء الإقامة؟

لا يتم فرض ضريبة دخل فردية في حالة عودة المتنازل إليه لرحلة بعد إنهاء الإقامة. ومع ذلك، سيُطلب منه / عليها الحصول على تأشيرة دخول. في حالة عودته لمواصلة العمل، سيُطلب منه / عليها تجديد تأشيرة الإقامة / تصريح العمل ودفع الضرائب في مصر.

 

التواصل بين سلطات الهجرة والضرائب

هل تقدم سلطات الهجرة في مصر معلومات إلى سلطات الضرائب المحلية فيما يتعلق بوقت دخول الشخص أو مغادرته مصر؟

لا.

 

 

متطلبات الايداع

هل سيتعين على المحال إليه مطلب التسجيل في البلد المضيف بعد مغادرته البلد والعودة إلى الوطن؟

لا. تقع مسؤولية جميع أعمال الامتثال على عاتق صاحب العمل ما لم يكن صاحب العمل غير مقيم أو ليس لديه منشأة دائمة في مصر. في هذه الحالة، سيُطلب من الموظف تسوية أي التزام ضريبي مستحق قبل مغادرة مصر بحيث يُبلغ عن دخله / دخلها إلى مصلحة الضرائب ويدفع الضريبة المستحقة على دخله / دخلها قبل مغادرة مصر في حالة غير المقيمين وما بعدها. 1 يناير من كل عام للمقيمين.

 

أنواع التعويض الخاضع للضريبة

ما هي الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في المواقف العامة؟

تشمل أنواع الدخل المستمدة من العمل ما يلي:

  • المدفوعات التي يتلقاها دافع الضرائب بناءً على علاقة تعاقدية أو غير تعاقدية مقابل الخدمات التي يتم إجراؤها خارج مصر أو داخلها بما في ذلك الرواتب والأجور والعمل الإضافي والمكافآت والإجازات المدفوعة والعمولات وأسهم الأرباح وجميع الأموال النقدية والعينية فوائد
  • مدفوعات من مصادر خارجية مقابل خدمات تؤدى داخل مصر
  • التعويضات المدفوعة لرؤساء وأعضاء مجلس الإدارة من غير المساهمين في القطاع العام وقطاع الأعمال العام
  • التعويضات المدفوعة لرؤساء وأعضاء مجالس الإدارة في شركات القطاع الخاص مقابل العمل الإداري.

 

ضريبة الراتب

صاحب العمل المقيم مسؤول عن اقتطاع ضريبة المرتبات من الموظفين المقيمين أو الموظفين غير المقيمين وتحويلها على أساس شهري إلى مصلحة الضرائب المصرية في الوقت القانوني، وفيما يلي القواعد العامة لضريبة الرواتب:

يخضع الموظفون للضريبة سواء إذا كانوا يعملون في مصر بغض النظر عن مكان دفع الراتب أو يعملون خارج مصر، لكنهم يحصلون على رواتبهم من جهة مصرية.

الرواتب خاضعة للضريبة سواء كان هناك عقد عمل أم لا.

معدل ضريبة الراتب ما بين 2.5٪ إلى 25٪ على أساس مستوى الدخل.

فيما يلي مسؤوليات صاحب العمل فيما يتعلق بضريبة الرواتب:

  • سداد الضرائب المقتطعة من الموظفين في غضون 15 يومًا بعد شهر دفع الراتب.
  • تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي إلكترونيًا على موقع الويب الخاص بمصلحة الضرائب إلى مكتب المقاطعة الضريبية المعني في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل عام على النموذج المقدم لهذا الغرض.
  • إعطاء الموظفين، بناءً على طلبه، بيانًا يوضح اسمه وراتبه وقيمة الضريبة المحتجزة.
  • قم بإعداد تسوية ضريبة الرواتب السنوية وتقديمها إلى مصلحة الضرائب في غضون شهر يناير الذي يلي سنة التسوية لكل عام.

وقد نص القانون الجديد رقم 206 لسنة 2020 والصادر في مصر بتاريخ 19/10/2020 على عقوبات تأخير وعدم تقديم هذه الإقرارات في المواعيد القانونية.

يخضع الموظفون غير المقيمين لقواعد ضريبة الرواتب نفسها التي يخضع لها الموظفون المقيمون، ما لم تكن هناك اتفاقية ضريبية بين مصر ودولة إقامة الموظف غير المقيم، في مثل هذه الحالة يجب تطبيق أحكام المعاهدة.

 

الدخل المعفى من الضرائب

هل هناك مناطق دخل معفاة من الضرائب في مصر؟ إذا كان الأمر كذلك، يرجى تقديم تعريف عام لهذه المجالات.

قد يتم استبعاد المبالغ التالية من الدخل الخاضع للضريبة على الراتب:

  • إعفاء شخصي بقيمة 9000 جنيه مصري
  • حصة الموظف في التأمين الاجتماعي المحلي
  • سيستمر تطبيق الإعفاء من الزيادات الخاصة
  • مدفوعات نهاية الخدمات والمعاشات التقاعدية
  • التأمين على الحياة والتأمين الطبي إلى حد معين
  • فوائد جماعية عينية
  • حصة الموظف في الربح.

 

سيستمر تطبيق الإعفاء من الزيادات الخاصة

يصدر مرسوم رئاسي سنويًا بشأن الزيادات الخاصة. ينص المرسوم المذكور بوضوح على أن مبلغ الزيادة الخاصة التي يدفعها صاحب العمل معفى من الضرائب ضمن حدود معينة. يحق لصاحب العمل تقسيم الزيادة السنوية في الراتب بين الزيادة الخاصة والزيادة السنوية في الراتب. في مثل هذه الحالات، سيتم إعفاء مبلغ الزيادة الخاصة من الضرائب ضمن حدود معينة وفقًا للمرسوم الرئاسي وسيخضع مبلغ الزيادة السنوية في الراتب لضريبة الدخل الفردي. لكن في الممارسة العملية، هذا غير مسموح به للمغتربين.

 

مدفوعات نهاية الخدمات والمعاشات التقاعدية

إعفاء مدفوعات نهاية الخدمات والمعاشات التقاعدية من الضرائب المقدمة؛ أن المستندات التالية يجب أن تكون متاحة لمصلحة الضرائب أثناء فحص ضريبة الراتب:

  • سياسة داخلية صادرة عن الشركة يتم تطبيقها على جميع الموظفين وتحدد أساس احتساب المبلغ المستحق للموظف
  • نسخة من استقالة الموظف من شيك الدفع
  • نسخة من استمارة التأمين الاجتماعي رقم 6 (التي توضح أن الموظف قد استقال) في ظل وجود مدفوعات التأمين الاجتماعي التي تم سدادها من قبل الوافد.
  • لكن في الممارسة العملية، هذا غير مسموح به للمغتربين.

 

التأمين على الحياة والتأمين الطبي

التأمين على الحياة والتأمين الطبي لصالح دافع الضرائب أو زوجته / زوجته أو أولاده القصر شريطة ألا يتجاوز الإعفاء من الاشتراك في صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين على الحياة والتأمين الطبي 15 في المائة من صافي الدخل أو 10،000 جنيه مصري أيهما أقل. أن تكون شركة التأمين شركة مصرية.

في حالة قيام صاحب العمل بدفع قسط التأمين، سيتم التعامل مع الدفع على أنه ميزة خاضعة للضريبة.

 

المنافع الجماعية العينية

المنافع الجماعية العينية وفق أحكام قانون الضرائب الجديد هي وجبات للموظفين، وسائل نقل جماعي للموظفين أو تكلفتها، رعاية طبية، أدوات وأزياء رسمية لأغراض العمل، إسكان يقدمه صاحب العمل للموظفين. من أجل الإعفاء من المزايا العينية، يجب استيفاء الشروط التالية:

  • يجب أن تكون الوجبات في مكان العمل.
  • يجب أن يكون النقل الجماعي لجميع العاملين أو لفئة معينة منهم في وسيلة نقل جماعية، بغض النظر عما إذا كان صاحب العمل مملوكًا أو مستأجرًا.
  • يكون السكن مملوكًا لصاحب العمل أو مستأجرًا ومطلوبًا للعمل.

 

حصة الموظف في الربح

قانون الشركات رقم 159 لعام 1981 هو القانون العام الذي ينظم الشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم والشركات ذات المسؤولية المحدودة وفروع الشركات الأجنبية ومكاتب التمثيل (أو العلمية أو الارتباط) للشركات الأجنبية في مصر.

يحق للموظفين الحصول على مشاركة أرباح بنسبة 10 في المائة بحد أقصى 100 في المائة من إجمالي رواتبهم السنوية بموجب قانون الشركات. وينطبق ذلك على الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المقيدة بالأسهم.

حصة الموظفين في الأرباح معفاة من الضرائب بموجب قانون الضرائب 91 لعام 2005.

 

امتيازات المغتربين

هل هناك امتيازات للوافدين في مصر؟

بموجب قانون الضرائب الجديد، لا توجد امتيازات للوافدين.

 

الراتب المكتسب من العمل في الخارج

هل الراتب المكتسب من العمل بالخارج خاضع للضريبة في مصر؟ إذا كان الأمر كذلك، فكيف؟

يعتبر تحديد مصادر الدخل وثيق الصلة بفرض الضرائب على الأفراد والكيانات القانونية. يخضع الأفراد المقيمون للضريبة على إجمالي الدخل الصافي للأشخاص الطبيعيين عن الدخل المحقق في مصر أو خارج مصر إذا كانت مصر هي مركز نشاطهم التجاري أو الصناعي أو المهني بينما يخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل المصري المصدر.

 

يعتبر الدخل من مصدر مصري في الحالات التالية:

  • الدخل من الخدمات المؤداة داخل مصر بما في ذلك الدخل من الرواتب والأجور.
  • الدخل الذي يدفعه صاحب العمل المصري المقيم حتى لو تم أداء الخدمة خارج مصر.
  • الدخل من منشأة مصرية دائمة.
  • أرباح الأسهم من قبل شخص اعتباري مقيم في مصر.
  • الدخل من الأنشطة التجارية الأخرى التي تتم داخل مصر.
  • المكاسب الرأسمالية المتأتية من التصرف في الأوراق المالية المقيدة بالبورصة المصرية، والمكاسب الرأسمالية المتأتية من التصرف في الأوراق المالية غير المقيدة بالبورصة المصرية بغض النظر عن كونها مدرجة أو غير مدرجة في الخارج.

 

0

Leave a comment